Thuế thu nhập và tiền điện tử - các quy định mới sẽ thay đổi điều gì?

Thuế thu nhập tiền điện tử

Từ năm 2019, các quy định mới về thuế thu nhập và giao dịch tiền ảo sẽ được áp dụng trong hệ thống thuế của Ba Lan. Do đó, thu nhập từ giao dịch tiền điện tử sẽ phải chịu thuế thu nhập ở mức 19%. Các chuyên gia cho rằng các quy định sẽ trở nên có cấu trúc hơn, nhưng đồng thời một số quy định có thể bất lợi cho người nộp thuế.

Thay đổi từ ngày 1 tháng XNUMX

“Việc đưa ra các quy định mới được đưa ra trong dự thảo luật (ngày 24 tháng 2018 năm 1) sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Pháp lệnh thuế và sửa đổi một số luật khác. Hầu hết các thay đổi sẽ có hiệu lực vào ngày 2019 tháng 1 năm 2018. Các quy định mới về tiền điện tử sẽ áp dụng có hiệu lực từ ngày 2018 tháng XNUMX năm XNUMX đối với người nộp thuế TNCN và từ năm tính thuế bắt đầu từ năm XNUMX đối với thuế TNDN.”

Một trong những điều mới lạ quan trọng nhất đối với người nộp thuế là các quy tắc sửa đổi đối với việc đánh thuế tiền ảo, mà - theo dự thảo - là tiền điện tử (ví dụ: Bitcoin) và cái gọi là tiền ảo tập trung (ví dụ: WebMoney). Những thay đổi phù hợp sẽ được đưa ra trong Đạo luật thuế thu nhập TNCN và TNDN.

Quy tắc thuế tiền điện tử mới

Bộ Tài chính quy định toàn diện nội dung liên quan đến việc đánh thuế đối với thu nhập từ kinh doanh tiền ảo tại dự thảo. Thu nhập của loại này sẽ được coi là thu nhập từ vốn tiền mặt hoặc lãi vốn. Điều quan trọng là các khoản thu nhập này không được kết hợp với các khoản thu nhập từ tiền mặt hoặc lãi vốn khác. Đồng thời, sẽ không thể khấu trừ các khoản lỗ phát sinh từ giao dịch tiền điện tử khỏi thu nhập của người nộp thuế khác.

Kamil Hupajło, chuyên gia tại kryptoprawo.pl, cố vấn pháp lý và đối tác quản lý tại Legaltec Hupajło & Partners:

'Các tác giả của dự án đề xuất rằng khoản lỗ từ giao dịch tiền điện tử không thể được khấu trừ khỏi thu nhập khác của người nộp thuế. Đây chắc chắn không phải là một giải pháp tốt cho người nộp thuế. Mặt khác, nguồn doanh thu giao dịch sẽ không bao gồm, trong số những nguồn khác, doanh thu của các đơn vị cung cấp dịch vụ trong lĩnh vực trao đổi tiền điện tử và phương tiện thanh toán. Điều này có ý nghĩa gì trong thực tế? Thuế sẽ không bao gồm, ví dụ: sàn giao dịch và văn phòng trao đổi tiền kỹ thuật số".

Thuế suất sẽ là 19%. Khoản thuế này sẽ bao gồm việc bán các loại tiền ảo trên thị trường chứng khoán, tại một văn phòng trao đổi hoặc trên thị trường tự do. Do đó, doanh thu từ việc trao đổi tiền điện tử để lấy phương tiện thanh toán sẽ được tính đến. Tương tự như vậy, thanh toán bằng tiền kỹ thuật số cho hàng hóa, dịch vụ và quyền tài sản không phải là tiền ảo, cũng như thanh toán các khoản nợ khác bằng loại tiền đó. Theo quy định, thu nhập từ vốn tiền mặt phải tương ứng với giá mua.

Thay thế và chi phí

Bộ Tài chính đề xuất không nên đánh thuế việc trao đổi giữa các loại tiền ảo trong khuôn khổ thuế thu nhập. Sẽ không quan trọng việc trao đổi diễn ra trên một sàn giao dịch hay không.

Kamil Hupajło cho biết thêm:

'Giải pháp này sẽ thuận lợi hơn cho người nộp thuế, đặc biệt là những người vượt quá ngưỡng thứ hai của thang thuế (85 PLN), những người nếu không sẽ phải nộp thuế ở mức 528%. Các đề xuất mới của Bộ Tài chính có thể được đánh giá là tích cực vừa phải từ quan điểm của người dân và các công ty đầu tư vào tiền kỹ thuật số".

Phiên bản hiện tại của dự thảo sửa đổi luật thuế cũng giả định rằng thuế sẽ bao gồm thu nhập của người nộp thuế - do đó, có thể bao gồm các chi phí liên quan đến giao dịch tiền điện tử trong chi phí được khấu trừ thuế. Theo thông báo của những người soạn thảo, chi phí sẽ được ghi nhận là chi phí mua tiền ảo phát sinh trong một năm tính thuế nhất định. Chỉ những chi phí liên quan trực tiếp đến việc mua và bán tiền điện tử mới là đáng kể, điều đó có nghĩa là chi phí để có được doanh thu sẽ không phải là chi phí tài trợ cho giao dịch mua của họ.

Quyết toán trong tờ khai thuế hàng năm

Người nộp thuế sẽ được yêu cầu báo cáo tất cả các chi phí phát sinh trong năm trong tờ khai thuế hàng năm của họ – kể cả khi người nộp thuế nhất định không kiếm được bất kỳ khoản thu nhập nào.

Maciej Grzegorczyk, chuyên gia của kryptorawo.pl, luật sư và người được ủy quyền của Legaltec Hupajło & Partners:

'Trong quy định mới, Bộ Tài chính dựa trên nguyên tắc tự tính số thuế quyết toán trong kỳ khai thuế năm. Cũng sẽ không cần phải trả trước thuế và các tổ chức cá nhân hoạt động trong ngành, bao gồm các sàn giao dịch chứng khoán và văn phòng trao đổi, sẽ không có nghĩa vụ chuẩn bị thông tin cho người nộp thuế và cơ quan thuế về các giao dịch bán tiền điện tử được thực hiện trong một năm nhất định".

Theo Maciej Grzegorczyk, tác động tích cực của những thay đổi được lên kế hoạch sẽ là sắp xếp hợp lý hơn các vấn đề liên quan đến thuế và giao dịch tiền điện tử. Tuy nhiên, đồng thời, chuyên gia cũng chỉ ra rằng dự án vẫn cần được hoàn thiện và một số giải pháp có thể thân thiện với người nộp thuế hơn trong thực tế.