Giao dịch chứng khoán và thuế – làm thế nào để giải quyết lợi nhuận từ các tài khoản được cấp vốn?

Proptrader và thuế, hay nhiều câu hỏi hơn là câu trả lời? Không cần thiết. Tuy nhiên, đây chắc chắn là một bằng chứng khác cho thấy các quy định pháp luật (đặc biệt là các quy định về thuế) không theo kịp sự tiến bộ trên thị trường tài chính. Cách đây vài năm, khi lần đầu thử quyết toán lợi nhuận từ hoạt động proptrader, tôi đã gặp rất nhiều dấu hỏi và không biết phải làm thế nào cho đúng. Vấn đề thường nằm ở việc xác định hoạt động giao dịch độc quyền thực sự là gì và tại sao, trong trường hợp kiếm được lợi nhuận, chúng ta nên tính số tiền thuế. Trong bài viết ngắn này, tôi muốn trình bày cho bạn một số vấn đề liên quan đến chủ đề này có thể giúp nghĩa vụ này trở nên dễ dàng hơn.

proptrading là gì?

Để xác định đầy đủ mối quan hệ pháp lý giữa công ty thương mại và thương nhân, cần xem xét mối quan hệ giữa hai bên. Giao dịch ủng hộ là một mô hình hợp tác giữa một thương nhân và một công ty hỗ trợ, trong đó thương nhân, thường là sau khi trải qua cái gọi là thử thách (cũng có những mô hình không có thách thức), nhận được quyền truy cập vào cơ sở hạ tầng giao dịch và tài khoản đầu tư. Khi đạt được kết quả tích cực, nhà giao dịch có thể trả phần thưởng của mình (chia lợi nhuận cho cả hai bên theo tỷ lệ đã thỏa thuận trước đó), số tiền này nhất thiết phải được thanh toán trong năm tiếp theo.

Đối với những nhà giao dịch tài năng cũng như những người mới bắt đầu, cuộc phiêu lưu với một công ty giao dịch có thể đảm bảo:

• vốn lớn để giao dịch với một khoản phí ban đầu nhỏ, khoản phí này sẽ được hoàn lại sau khi hoàn thành thử thách thành công,
• giáo dục: một khuôn khổ rủi ro buộc phải giao dịch có trách nhiệm,
• cơ hội để xây dựng sự nghiệp và kiếm tiền ở bất cứ đâu và bất cứ lúc nào.

Chắc chắn có nhiều ưu và nhược điểm hơn khi giao dịch trong giao dịch proptrading, nhưng đó không phải là điều chúng tôi sẽ tập trung vào ở đây. Hãy tưởng tượng một tình huống mà chúng ta đã vượt qua thử thách, có tài khoản giao dịch và rút lợi nhuận từ đó. Khi đó câu hỏi được đặt ra: làm thế nào để giải quyết việc này với cơ quan thuế?

Quyết toán thuế kinh doanh độc quyền như thế nào?

Theo luật pháp Ba Lan, không có quy định nào trực tiếp đề cập đến các hoạt động kinh doanh độc quyền. Thông thường, ở các công ty kinh doanh prop đàng hoàng, sau khi hoàn thành thử thách thành công, người giao dịch sẽ nhận được một thỏa thuận quy định mức thù lao hoa hồng (dựa trên kết quả tích cực trên tài khoản) và mối quan hệ pháp lý giữa anh ta và prop. Không có nhiều cách giải thích liên quan đến hoạt động này, nhưng nếu có thì chúng chỉ ra rằng hợp đồng này gần nhất với hợp đồng uỷ thác. Theo nghệ thuật. 734 của Bộ luật Dân sự (CC), thông qua hợp đồng uỷ thác, người nhận lệnh (thương nhân) cam kết thực hiện một hành vi pháp lý cụ thể cho bên đặt lệnh (công ty độc quyền). TRONG diễn giải ngày 14 tháng 2022 năm XNUMX. chúng tôi đọc:

“Do đó, phần lợi nhuận của công ty kinh doanh độc quyền phải được coi là tiền thù lao từ đơn đặt hàng, nhưng được xác định không phải là một khoản tiền mà trên cơ sở hoa hồng (Điều 10(1)(2) và Điều 13( 8) của Đạo luật ngày 26.07.1991 tháng 41 năm 1 về thuế thu nhập từ thể nhân - sau đây gọi là "updof"). Công ty proptrader phải tính khoản thù lao này bằng thuế tạm ứng và cuối cùng thanh toán proptrade trong lợi nhuận hàng năm (Điều XNUMX(XNUMX) của Updof).”

Vấn đề với “phí trả trước” Về nguyên tắc, một cái có thể được tạo ra. Thông thường, các công ty proptradigm hoạt động trên phạm vi quốc tế. Trong hợp đồng và quy định của họ, họ thường loại trừ trách nhiệm pháp lý liên quan đến bất kỳ quyết toán thuế nào, cho thấy rằng nghĩa vụ này hoàn toàn thuộc về thương nhân. Do đó, tiền tạm ứng thuế thu nhập không được thanh toán, nhu cầu quyết toán thuế thu nhập hoàn toàn thuộc về người giao dịch. Nếu công ty kinh doanh độc quyền trả trước thuế thu nhập, thương nhân sẽ chỉ phải nộp tờ khai hàng năm (nhận PIT-11).

Trên thực tế, chúng tôi vẫn tập trung vào tình huống nhà giao dịch không điều hành hoạt động kinh doanh. Doanh thu mà một nhà kinh doanh có được là doanh thu có được từ các hoạt động do cá nhân thực hiện (Điều 10(1)(2) của Đạo luật thuế thu nhập cá nhân). Kết luận là, theo điều khoản trước đây của Đạo luật thuế TNCN, thu nhập từ các hoạt động do cá nhân thực hiện bao gồm doanh thu từ việc cung cấp dịch vụ theo hợp đồng ủy quyền hoặc hợp đồng cho một công việc cụ thể. Điều rất quan trọng là trong trường hợp hợp tác giữa một cá nhân và một công ty nước ngoài (proptradig) người giao dịch phải tự nộp thuế thu nhập tạm ứng. Theo nghệ thuật. phần 44 1a điểm 3 của Đạo luật thuế TNCN, nghĩa vụ trả tiền tạm ứng một cách độc lập (trước ngày 20 hàng tháng) được áp dụng đối với các thể nhân nhận tiền từ nước ngoài và quan trọng là,  không qua trung gian của người trả tiền. Tất nhiên, chúng ta đang nói về thu nhập có được từ các hoạt động do cá nhân thực hiện.

Giao dịch chứng khoán và thuế – tỷ lệ nào?

Trong trường hợp là một thể nhân, các khoản tạm ứng dựa trên lợi nhuận phải bị đánh thuế theo thang thuế (12% lên đến 120 PLN và cao hơn 000% so với số tiền này). Họ phải được thanh toán khi bạn đạt được lợi nhuận trong tháng trước. Cơ sở để tính khoản tạm ứng đến hạn thường là hóa đơn do chúng tôi phát hành (thường thông qua các trang web chuyên dụng) cho công ty kinh doanh độc quyền. Nếu một nhà kinh doanh độc quyền điều hành một doanh nghiệp, các dịch vụ liên quan đến việc thực hiện lệnh đó sẽ bị đánh thuế như một phần của hoạt động này, sử dụng hình thức thuế đã chọn.

Tóm lại:

• không kinh doanh, thương nhân có nghĩa vụ: khi trả lãi tháng sau chậm nhất vào ngày thứ 20, nộp tạm ứng thuế thu nhập theo thang thuế + quyết toán trong tờ khai hàng năm; mối quan hệ giữa chúng tôi và công ty truyền thống gần giống với hợp đồng ủy quyền;
• trong trường hợp sử dụng một công ty truyền thống của Ba Lan, công ty đó có nghĩa vụ thanh toán trước;
• khi chúng tôi điều hành một doanh nghiệp, chúng tôi quyết toán các tài khoản của mình bằng cách sử dụng hình thức thuế đã chọn;
• trong trường hợp phí thử thách (chúng tôi giả định rằng số tiền này không được hoàn lại), khoản phí này có thể được tính vào chi phí - đó là chi phí được khấu trừ thuế. Nếu không tính phí, về cơ bản chúng tôi không thể thực hiện cuộc gọi, điều đó có nghĩa là chúng tôi không thể tạo ra lợi nhuận.

KIỂM TRA: Thuế Câu lạc bộ Forex 9 hiện đã có sẵn! Giải quyết các giao dịch từ nhà môi giới nước ngoài

Yêu cầu giải thích cá nhân

Nếu bạn có bất kỳ nghi ngờ nào về việc quyết toán lợi nhuận sẽ như thế nào trong trường hợp của bạn với công ty kinh doanh độc quyền mà bạn đã chọn, giải pháp an toàn nhất là đăng ký Thông tin thuế quốc gia cho giải thích thuế cá nhân. Đơn đăng ký có thể được nộp, trong số những ứng dụng khác: trực tuyến và chi phí của nó là 40 PLN. Thời gian chờ giải thích có thể lên tới 3 tháng.